Registar gubitaka, Dodatak 1 i Dodatak 3
Šta i zašto
Prijava Porez na dobit (Obrazac 1101) umanjuje osnovicu za preneseni poreski gubitak (red 58, Dodatak 1, čl. 25) i za ulaganja (red 59, Dodatak 3, čl. 26). Gubitke program vodi u registru prenesenih gubitaka firme, pa Dodatak 1 predlaže sam.
Dijalog „Registar gubitaka"
Dugme „Registar gubitaka…" na ekranu prijave (ili Ctrl+K) otvara početno stanje: za svaku godinu prije prve prijave koju potvrdite u programu upišete iznos dobiti/gubitka te godine i koliko je gubitka još neiskorišteno. Insert dodaje godinu, Ctrl+Delete uklanja godinu u kojoj je kursor, F10 čuva.
Od tada registar puni svaka potvrđena prijava sama: njen gubitak (red 57) i ono što je prenijela (Dodatak 1, kolona „Prenos gubitka"). „Vrati u nacrt" je izbacuje iz registra do nove potvrde.
- Registar ne prihvata početno stanje za godinu čija je prijava potvrđena u programu, niti izmjenu godine iz koje je potvrđena prijava već prenijela gubitak.
- Mijenja se uz pravo izmjene nad Finansijama; sa pravom čitanja dijalog se otvara samo za pregled.
- Registar je podatak firme: „Preuzmi iz firme…" ga ne preuzima.
Dodatak 1 — prenos gubitka
Dodatak 1 navodi pet godina prije godine prijave, najstarija prva. Godina koju zna registar uzima iznos dobiti/gubitka i neiskorišteni gubitak iz registra, a prenos se predlaže — najstarija godina prva. Godinu koju registar ne zna upisujete sami. Zbir kolone Prenos gubitka ide u red 58. Gubitak stariji od pet godina vidi se precrtan kao „istekao" — ne prenosi se i ne štampa se.
Ulaganje ide prije gubitka. Ulaganje iz Dodatka 3 se ne prenosi u narednu godinu, a neiskorišteni gubitak se prenosi. Zato se prenos predlaže samo iz onoga što od poreskog dobitka (red 56) ostane poslije ulaganja (red 59), a ostatak gubitka čeka narednu godinu u registru. Primjer: dobitak 10.000,00, gubitak 3.000,00, ulaganje 7.300,00 → predlaže se prenos 2.700,00, osnovica je 0, a 300,00 gubitka ostaje za iduću godinu.
Prenos možete promijeniti (razlog upišite u primjedbu), ali ne preko neiskorištenog gubitka. Upisani prenos važi prema registru kakav je u trenutku potvrde: ako je u međuvremenu potvrđena prijava ranije godine koja je trošila isti gubitak, ili ste smanjili početno stanje, ispod Dodatka 1 piše „Prenos gubitka za 2023. godinu je veći od neiskorištenog gubitka te godine" i prijava se ne potvrđuje dok prenos ne smanjite.
Dodatak 3 — ulaganja (red 59)
Dok ste u Dodatku 3, Insert (ili dugme „Dodaj ulaganje") dodaje red sa kolonama zvaničnog obrasca — naziv opreme, postrojenja ili nepokretnosti, osnovne tehničke karakteristike, mjesto instaliranja, iznos ulaganja, datum i način ulaganja. Ctrl+Delete briše red u kojem je kursor. Zbir iznosa ide u red 59 i umanjuje poresku osnovicu (čl. 26 važi od 1.1.2019., izmjena 58/19 — zato se red 59 popunjava iako fusnota obrasca pominje 2016.).
Upozorenja i česte greške
- Ulaganja veća od osnovice. Kad je red 59 veći od poreskog dobitka umanjenog za prenos gubitka (red 56 − red 58), Dodatak 3 upozori: „Višak ulaganja … se ne prenosi u narednu godinu". Prijava se i dalje čuva i potvrđuje; osnovica (red 61) je tada 0.
- Prenos gubitka veći od dobitka. Ako je ukupan prenos (red 58) veći od poreskog dobitka (red 56), ekran upozori, ali prijavu i dalje možete sačuvati i potvrditi. Prenos za godinu ne može biti veći od neiskorištenog gubitka te godine — ni pri čuvanju, ni pri potvrdi.
- Ranija godina u nacrtu. Ako je prijava jedne od pet godina iz Dodatka 1 nacrt, ekran upozori da Dodatak 1 možda nije ažuran (registar broji samo potvrđene prijave).
- „Iznos ulaganja u stavci 2 Dodatka 3 može imati najviše dvije decimale".