Pređi na glavni sadržaj

PDV obveznik — broj i datum ulaska

Šta i zašto​

Da li je firma u sistemu PDV-a i od kada, upisuje se na formi firme (Matični podaci → Firme, v. Firma i PDV registracija). To nije samo evidencija: datum ulaska u sistem PDV-a direktno mijenja kako se knjiže fakture i kako izgleda PDV obračun.

Preduslovi​

  • Firme mijenja samo administrator naloga (uz pravo izmjene nad matičnim podacima).

Koraci​

  1. Ctrl+K → „Matični podaci — Firme", pa Enter na firmi („Izmjena firme").
  2. Upišite PDV broj i PDV obveznik od (v. ispod).
  3. F10 (ili Ctrl+S) čuva; javi se „Firma je sačuvana".

PDV broj i datum ulaska​

PDV obveznik je firma koja ima upisan PDV broj — kvačice „PDV obveznik" više nema. od v2026.09 · KNJ-588 Čim upišete 12 cifara PDV broja, u istom redu se otvori PDV obveznik od i postane obavezno:

  • PDV broj — tačno 12 cifara („PDV broj mora imati tačno 12 cifara");
  • PDV obveznik od — datum ulaska u sistem PDV-a („PDV obveznik mora imati datum ulaska u PDV"; ne smije biti u budućnosti).

PDV obveznik traži broj i datum

Prazan PDV broj znači da firma nije obveznik; izlazak iz sistema PDV-a je brisanje broja. Dva starija stanja sa upisanim brojem, a bez statusa obveznika, forma razlikuje po datumu ulaska:

  • Broj i datum, bez statusa — firma koja je ranije izašla iz PDV-a starom kvačicom, a broj joj je ostao upisan. Ne vraća se u PDV nevezanom izmjenom: ispod polja stoji napomena, a čuvanje sa nepromijenjenim brojem se odbija („Firma nije PDV obveznik, a ima upisan PDV broj i datum ulaska…"). Obrišite broj da firma ostane van PDV-a; za registraciju obrišite ga, sačuvajte, pa ga ponovo upišite — ili upišite novi broj.
  • Broj bez datuma, bez statusa — firma unesena pri registraciji naloga sa brojem, a bez kvačice „PDV obveznik". Nije ni iz čega izašla: pri prvom sljedećem čuvanju forme postaje obveznik, a forma traži datum ulaska (bez napomene, bez odbijanja).

Datum ulaska i period malog preduzetnika. Ulaskom u PDV prestaje status malog preduzetnika (čl. 21 st. 1 t. 3 Zakona o porezu na dohodak RS). Zato datum ulaska ne smije pasti u zapisani period „Samo knjiga prometa (mali preduzetnik)" — ni kad broj upisujete prvi put, ni kad datum pomjerate unazad. Forma to kaže ispod polja PDV obveznik od prije čuvanja: „Firma je ušla u PDV sistem … — tim danom prestaje status malog preduzetnika (čl. 21 st. 1 t. 3), pa period „Samo knjiga prometa (mali preduzetnik)“ ne može obuhvatiti taj ni jedan kasniji dan.“ Datum ulaska smije biti najranije dan kad je period malog preduzetnika završen. Firma koja je izašla iz PDV-a (broj obrisan) može ponovo biti mali preduzetnik. od v2026.10 · KNJ-713

Datum ulaska nije formalnost

To je granica od koje firma uopšte ima pravo i obavezu na PDV. Pogrešan datum tiho mijenja iznose na fakturama i u PDV prijavi.

Šta datum ulaska mijenja u radu​

1. Izlazna faktura (KIF) prije datuma ne smije nositi PDV. Faktura sa datumom prije ulaska u sistem, a sa iznosom PDV-a, biće odbijena. Prva faktura na sam datum ulaska već se oporezuje normalno (granica je uključiva).

2. Ulazna faktura (KUF) prije datuma nema odbitni PDV. Faktura dobavljača sa datumom prije ulaska čuva se, ali joj se cijeli PDV označi kao neodbitan — tako ulazni PDV iz perioda prije registracije nikad ne uđe u odbitno polje prijave.

Oba pravila gledaju datum dokumenta, ne PDV period. Odbitak fakture u kasnijem mjesecu je uobičajen i dozvoljen.

3. PDV obračun i kartica na Početnoj. Fakture sa datumom prije ulaska se ne uračunavaju u prijavu — ni njihov promet, ne samo porez. Ako cijeli mjesec pada prije datuma ulaska, obračun je nula, a ekran to i kaže. Ako je mjesec djelimično prije (registracija sredinom mjeseca), obračun prikaže koliko je faktura izostavljeno.

Prijava se ipak može izračunati i predati — nulta prijava je legalan dokument. Na kontrolnoj tabli firme pločice PDV pozicija nema dok je period koji je na redu prije mjeseca ulaska u PDV — osim kad je obračun tog perioda već sačuvan („Izračunaj") ili predat: tada pokazuje sačuvani obračun. Isto važi za firmu koja nije obveznik. od v2026.10 · KNJ-694

Pomjeranje datuma unazad ili unaprijed

Podaci već sačuvani na fakturama (odbitnost, iznos PDV-a) ostaju onakvi kakvi su bili u trenutku čuvanja — naknadna izmjena datuma ih ne prepravlja. Obračun koji još nije predat računa se iznova, pa se može isprazniti ako datum pomjerite naprijed. Već predata prijava se nikada ne mijenja — ona je sačuvana onakva kakva je predata. Ispravka predatog mjeseca radi se knjižnim odobrenjem.

Posljednja izmjena