Pređi na glavni sadržaj

Osnov oslobođenja i izvozna faktura

Šta i zašto​

Stavka sa stopom 0 % na fakturi firme u sistemu PDV-a mora reći zašto je bez PDV-a. Taj razlog — osnov oslobođenja — bira se jednom za cijelu fakturu, na ekranu Izdavanje fakture, i od njega zavise PDV prijava, e-KIF i knjiženje.

Preduslovi​

  • Firma je u sistemu PDV-a (firma van sistema PDV-a polje Osnov oslobođenja ne vidi).
  • Za knjiženje: konto prihoda za izabrani član podešen u Matični podaci → Podešavanja firme.

Osnov na fakturi​

Faktura bez PDV-a nosi jedan osnov oslobođenja za cijeli dokument — polje „Osnov oslobođenja (član ZoPDV)" u zaglavlju nudi članove iz registra: čl. 3 i čl. 15 (promet čije mjesto nije u BiH), čl. 24 i čl. 25 (oslobođene isporuke), čl. 26 st. 7 (usluge uz uvoz) i čl. 27 — izvoz. Izabrani osnov istovremeno bira polje PDV prijave (11/12/13), kolonu e-KIF-a, red Obrasca D PDV i konto prihoda pri knjiženju. Taj konto se podešava po članu u Podešavanjima firme („Konto prihoda — oslobođenje po čl. …"), i na njega se knjiže stavke sa 0 % i kad stavka nosi svoj konto prihoda; ako za izabrani član konto nije podešen, knjiženje se odbija i imenuje polje koje treba popuniti.

Izvozna faktura je osnov čl. 27: 0 % PDV-a, iznos u koloni 12 e-KIF-a. Država kupca ne bira osnov — izvoz je samo ono što vi izaberete. Uz svaki osnov se upisuje i napomena (Napomena o oslobođenju (čl. 107), kod izvoza Osnov oslobođenja (izvoz)) — program je predloži iz izabranog člana, a vi je možete izmijeniti — i ona se štampa na dokumentu uz svaki član: uz čl. 27 kao okvir „Osnov oslobođenja (izvozna isporuka)", a uz ostale članove kao prvi red bloka „Osnov oslobođenja od PDV-a", sa brojevima stavki sa stopom 0 % koje pokriva — npr. „Stavke 2–3: Oslobođeno PDV-a po članu 25 Zakona o PDV-u" (uzastopne stavke kao raspon, ostale nabrojane: „Stavke 1, 3: …", a uz jednu stavku „Stavka 2: …"). Napomene uz pojedinačne stavke, ako ih ima, stoje ispod tog reda (i one uz jednu stavku kažu „Stavka"). Već izdate fakture ostaju kakve jesu; pravilo važi za nove PDF-ove.

od v2026.09 · KNJ-601

Osnov je obavezan čim faktura ima stavku sa stopom 0 % (za firmu u sistemu PDV-a): polje „Osnov oslobođenja" dobija oznaku obaveznog polja, a Izdaj fakturu (F10) bez izabranog osnova staje uz samo polje — „Faktura ima stavku sa stopom 0 % — izaberite osnov oslobođenja prije izdavanja." — i pokazivač ostaje na izboru osnova. Nacrt se i dalje čuva (Ctrl+S) i bez osnova; pravilo važi za izdavanje, kao i konto prihoda. Osnov ne treba fakturi datiranoj prije dana ulaska firme u sistem PDV-a, ni firmi koja nije u sistemu PDV-a.

Osnov čl. 3, 15, 24, 25 i 26 može stajati i uz oporezive stavke na istoj fakturi — objašnjava samo stavke sa 0 %, a oporezive idu u svoju kolonu sa svojim PDV-om; osnov bez ijedne stavke sa 0 % se odbija. Izvoz (čl. 27) oslobađa cijelu fakturu, pa uz njega nijedna stavka ne može nositi PDV.

od v2026.09 · KNJ-574

Posljedice​

  • Osnov i napomena se zamrzavaju sa izdatom fakturom; kopija fakture („Kopiraj fakturu") i periodična faktura ih preuzimaju.
Posljednja izmjena