Ulazna faktura iz inostranstva — prijava, e-fajlovi i nalog (samooporezivanje, tip 05)
Šta i zašto
Tretman koji ste izabrali na fakturi stranog dobavljača (grupa „Ino dobavljač — PDV tretman") odlučuje sve što iz nje dalje nastaje: redove e-fajlova, polja prijave i stavke naloga. Ovdje je pregled po tretmanu; kako se tretman bira opisano je na stranici Ulazna faktura iz inostranstva.
Šta ide gdje
| Usluga — oporeziva (samooporezivanje) | Usluga — oslobođena | Uvoz robe (JCI) | Dobra van BiH | |
|---|---|---|---|---|
| e-KUF | red tipa 05, ulazni i odbitni PDV = obračunati porez, „sa PDV-om" = neto + porez | red tipa 05, PDV 0,00, „bez" = „sa" | red tipa 04, ID kolone = nule | red tipa 01, PDV 0,00, „bez" = „sa", ID kolone prazne |
| e-KIF | red tipa 05: samo porez u koloni „PDV registrovanom obvezniku", iznos fakture i osnovice 0,00, ID kolone prazne | nema reda | nema reda | nema reda |
| KIF knjiga | red sa porezom u „Obračunati PDV", ostale kolone prazne | nema reda | nema reda | nema reda |
| PDV prijava | polje 21 (neto), 41 i 51 (isti porez) — neutralno u 71 | samo polje 21 | polja 22 i 42 | samo polje 21 |
| Obrazac D PDV | red II.7 i III.6 | ništa | ništa | ništa |
| Nalog | trošak, 273, 435, 474 | trošak, 435 | roba, 270, konto dobavljača po sjedištu partnera | roba, 435 |
Nalog oporezive usluge ima četiri stavke: trošak, 273 (ulazni PDV na usluge inostranih lica), 435 dobavljač iz inostranstva i 474 (obračunati PDV). Kod oslobođene usluge i kod dobara van BiH — samo trošak (odnosno roba) i 435, bez ijedne PDV stavke. Konta 273 i 474 zatvara nalog PDV obračuna perioda („Proknjiži obračun"): duguje 474 i potražuje 273 za PDV na usluge iz inostranstva, a konta izlaznog i ulaznog PDV-a (470 i 270) zatvara samo ostatkom, pa poslije knjiženja sva četiri konta za taj period imaju saldo nula. Konta se uzimaju iz podešavanja firme; brojevi ovdje su iz kontnog okvira RS — u firmi sa planom sa 4 cifre to su 2730, 4350, 4740, 4700 i 2700 — a u okviru FBiH dobavljači u inostranstvu su na kontu 433. Dobavljač inostranstva koji je povezano lice knjiži se na konto povezanih lica iz inostranstva (4313) kad je to polje popunjeno u tabeli Konta partnera po sjedištu. od v2026.10 · KNJ-729
Kod oslobođene usluge osnov oslobođenja se čuva na fakturi i vidi u pregledu i na listi; u e-fajlove i prijavu ne ide. Kod dobara van BiH e-KUF red je tip 01 sa praznim PDV brojem i JIB-om dobavljača (Tehničko uputstvo: nule su samo za uvoz — JCI; neobveznik ostaje prazan) — tako ga knjigovodstveni biro na stvarnoj prijavi za 08/2026 i svrstava: polje 21, polje 22 = 0,00.
Upozorenja
- Firma van sistema PDV-a oporezivu uslugu i dalje samooporezuje, ali porez ne odbija — ekran to kaže uz iznos („Firma nije u sistemu PDV-a: ovaj PDV se plaća, a ne odbija."). Oslobođena usluga za nju ne mijenja ništa.
- Storno oslobođene usluge zadržava osnov oslobođenja; storno oporezive negira obračunati porez u istom periodu.
Povezano
- Ulazna faktura iz inostranstva — izbor tretmana i odbijanja.
- e-KUF i e-KIF izvoz — red vrste 05 u oba fajla.
- Obrazac D PDV — redovi II.7 i III.6.
- Knjiženje fakture (F9) — šablon knjiženja i „Proknjiži odmah".