Pređi na glavni sadržaj

Neoporezivi iznos i PDV obračunat po stavkama (neoporezivo, po stavkama, kuf)

Šta i zašto​

Neke ulazne fakture se ne uklapaju u pravilo „PDV = 17 % neta" — a ipak su ispravne. Odbija se PDV koji je iskazan na fakturi dobavljača, pa se takva faktura unosi onako kako je odštampana, uz jedno od dva polja na formi ulazne fakture: Neoporezivi iznos ili oznaku „PDV obračunat po stavkama". Nijedno od njih nije tolerancija: program i dalje ništa ne zaokružuje.

od v2026.09 · KNJ-626

Preduslovi​

  • Sve što važi za unos ulazne fakture.
  • Faktura nije avansni račun — na avansnom računu forma ova dva polja ni ne nudi.

Neoporezivi iznos​

Neke fakture imaju dio na koji dobavljač nije obračunao PDV — Mtel-ov račun sa stavkama po čl. 20 (SMS parking, humanitarni brojevi), fiskalni račun za gorivo sa naknadom po stopi 0 %. Taj dio unesite u polje Neoporezivi iznos, odmah ispod neto iznosa. Uz polje piše: „Dio neto iznosa na koji dobavljač nije obračunao PDV (npr. stavke po čl. 20, takse). Ostaje u neto iznosu; PDV je 17% ostatka."

Koraci:

  1. Neto iznos — cijeli neto sa dokumenta, uključujući i neoporezivi dio.
  2. Neoporezivi iznos — dio neta bez PDV-a. PDV se tada popuni kao 17 % ostatka.
  3. PDV i Ukupno — kako piše na dokumentu.

Primjer (Mtel): neto 275,13, od toga neoporezivo 9,00, PDV 45,24 (17 % od 266,13), ukupno 320,37.

  • Neto iznos ostaje cijeli (275,13) — neoporezivi dio je njegov dio, pa se zbir neto + PDV + kamata = ukupno ne mijenja.
  • Neoporezivi iznos ne može biti veći od neto iznosa — forma to kaže odmah ispod polja: „Neoporezivi iznos ne može biti veći od neto iznosa."
  • Na usluzi iz inostranstva koja se samooporezuje neoporezivi iznos mora biti 0,00: „Na usluzi iz inostranstva PDV obračunavate vi na cijeli neto iznos, pa neoporezivi iznos mora biti 0,00."

Kako izgleda u KUF knjizi i e-KUF-u​

U KUF knjizi i u e-KUF-u takva faktura ima dva reda, kao kod knjigovodstvenog biroa: prvi je oporezivi dio (iznos bez poreza 266,13, ukupno 311,37, PDV 45,24 — i eventualni neodbitni PDV), a odmah ispod njega neoporezivi dio (9,00 bez poreza i sa porezom, PDV 0,00). Oba reda nose isti broj fakture, datum i dobavljača, a zajedno daju isti zbir kao cijela faktura — PDV prijava se zbog toga ne mijenja. Već predat e-KUF fajl za zaključeni mjesec ostaje kakav je predat.

Ako je neoporeziv cijeli neto (a PDV 0,00), prazan oporezivi red se ne prikazuje — faktura je jedan red, isti kao faktura bez PDV-a.

PDV obračunat po stavkama​

Neki dobavljači PDV računaju na svaku stavku i zaokružuju je posebno (kartica goriva — svako točenje; računi za komunalne usluge), pa se odštampani PDV za fenin-dva razlikuje od 17 % ukupne osnovice. Primjer (G-Petrol): osnovica 735,45, PDV na dokumentu 125,01, a 17 % osnovice je 125,03.

Takvu fakturu unesite kako je odštampana i označite „PDV obračunat po stavkama" (odmah ispod polja PDV):

  • kontrola PDV-a se tada ne javlja — PDV se prima kako je iskazan na fakturi;
  • ispod oznake program pokaže odstupanje od 17 % osnovice (ovdje „Odstupanje od 17% osnovice: -0,02");
  • odstupanje se pamti uz fakturu, vidi se na pregledu fakture („Odstupanje PDV-a (obračunat po stavkama)") i u koloni „Odstupanje" KUF knjige;
  • ako je odstupanje veće od 0,05, ispod oznake se pojavi upozorenje: „Odstupanje je veće od 0,05 — provjerite da li je PDV prepisan tačno sa dokumenta. Ovo je samo upozorenje." Tako izgleda pogrešno otkucan PDV (npr. 152,01 umjesto 125,01). Upozorenje ne sprečava čuvanje — ako je PDV zaista takav na dokumentu, fakturu sačuvajte.

Nema gornje granice odstupanja: ono nije tolerancija nego podatak sa razlogom, vidljiv na svakom mjestu gdje je faktura prikazana. Oba polja se smiju koristiti zajedno — odstupanje se tada mjeri prema 17 % osnovice umanjene za neoporezivi iznos.

Upozorenja i česte greške​

  • Oznaka „po stavkama" se ne može staviti na fakturu bez PDV-a ni na fakturu čiji je cijeli neto neoporeziv — nema oporezive osnovice na koju bi PDV bio obračunat. Forma to kaže odmah ispod oznake, i faktura se ne čuva dok se oznaka ne skine.
  • Neoporezivi dio nikad ne prebacujte u PDV ili u ukupan iznos da bi kontrola prošla — zbir neto + PDV + kamata mora i dalje biti ukupan iznos sa dokumenta.
  • Na avansnom računu ni neoporezivi iznos ni oznaka nisu dozvoljeni: „Avansni račun ne može imati neoporezivi iznos niti PDV obračunat po stavkama."
Iz reda čekanja

Red čekanja ima ista dva polja, već popunjena kad ih je program pročitao: neoporezivi dio sa Mtel-ovog računa i stopa 0 % sa fiskalnog računa, a oznaka „po stavkama" sa kartice goriva G-Petrol. U KUF ide ono što u poljima piše — za ostale dobavljače (npr. vodovod) oznaku postavite sami.

Povezano​

Posljednja izmjena