Pređi na glavni sadržaj

Ulazna faktura iz inostranstva (usluga iz inostranstva, uvoz, dobra van BiH)

Šta i zašto​

Faktura stranog dobavljača (bez sjedišta u BiH) u knjigu ulaznih faktura ulazi sa jednim od tri tretmana, koje na formi birate u grupi „Ino dobavljač — PDV tretman":

  • Usluga primljena iz inostranstva (tip 05) — vrsta dokumenta 05 u e-KUF-u. Takva usluga je ili oporeziva — PDV obračunavate vi (samooporezivanje 17 %), pa ga i odbijate — ili oslobođena — niko je ne oporezuje (npr. premija osiguranja, prevoz čije je mjesto prometa van BiH).
  • Uvoz robe (JCI, tip 04) — roba koja je ušla u carinsko područje i za koju postoji carinska deklaracija: PDV plaćen na carini ide u polja 22/42 prijave.
  • Dobra nabavljena van BiH (nisu ušla u carinsko područje) — roba kupljena u inostranstvu i prodata u inostranstvu (reeksport), koja nikad nije ušla u BiH: nije uvoz (nema JCI), nije usluga i nije oslobođenje — promet je van BiH (čl. 3 ZoPDV). Ništa se ne obračunava i ništa ne odbija; iznos ide samo u polje 21 prijave.

Program ne pogađa koji je od ta tri: to birate na fakturi, a on sve dalje izvodi iz tog izbora. Za stranog dobavljača i običnu fakturu (vrsta 01) bez PDV-a izbor je obavezan — faktura bez ijednog tretmana se ne čuva („Dobavljač je iz inostranstva, a faktura je bez PDV-a — izaberite PDV tretman…"); avansni račun ima svoj tretman avansa.

Preduslovi​

  • Dobavljač među partnerima sa državom koja nije BiH (po njoj program predlaže vrstu 05). Njegov strani PDV/poreski ID ide u polje „Strani PDV/poreski ID", nikad u BiH PDV broj.
  • Podešen konto dobavljača iz inostranstva u tabeli Konta partnera po sjedištu; za oporezivu uslugu još i konto ulaznog PDV-a na usluge iz inostranstva i konto obračunatog PDV-a na usluge iz inostranstva. Bez njih knjiženje odbija po imenu podešavanja.
  • Faktura u stranoj valuti: valuta se bira sa liste valuta (npr. „eur", „usd"), a zatim kurs ili protivvrijednost u KM, kako piše na dokumentu — vidi Faktura u stranoj valuti.

Koraci​

  1. Otvorite KUF → Ulazne fakture, F2 i izaberite stranog dobavljača. U grupi „Ino dobavljač — PDV tretman" (uvijek na istom mjestu, četiri opcije: Nema (obična faktura) / Usluga primljena iz inostranstva (tip 05) / Uvoz robe (JCI, tip 04) / Dobra nabavljena van BiH) program predlaže „Usluga primljena iz inostranstva (tip 05)" sa tretmanom „Oporeziva (samooporezivanje 17 %)" — piše da je predloženo. Prijedlog nestaje čim nešto promijenite; opcije birate strelicama ili razmakom.
  2. Unesite broj, datume i neto iznos. Polje PDV ostavite na 0,00 — strani dobavljač BiH PDV ne obračunava; ako je obračunao svoj (npr. srpski) porez, on je dio troška i ide u neto.
  3. Izaberite tretman:
    • Usluga primljena iz inostranstva (tip 05), pa ispod PDV tretman usluge iz inostranstva:
      • Oporeziva (samooporezivanje 17 %) — ispod piše „Obračunati PDV: … KM (ulazni i izlazni)". To je porez na KM osnovicu koji program sam računa i čuva; ne unosi se.
      • Oslobođena — otvara se Osnov oslobođenja sa osnovima koje šifarnik označava za KUF (trenutno: čl. 15 — mjesto prometa van BiH; čl. 25 — osiguranje i finansijske usluge; čl. 26 st. 7 — usluge uz uvoz). Osnov je obavezan: „Za oslobođenu uslugu iz inostranstva izaberite osnov oslobođenja."
    • Uvoz robe (JCI, tip 04) — program zajedno postavlja oznaku „Uvoz" i vrstu dokumenta 04 (kvačica „Uvoz" u odjeljku Napredno je isti podatak — jedan izbor, ne dva polja).
    • Dobra nabavljena van BiH — program postavlja vrstu dokumenta 01; ispod piše šta to znači (bez PDV-a, bez uvoza, bez osnova, polje 21, e-KUF tip 01 sa praznim PDV brojem i JIB-om).
  4. F10 čuva i proknjiži. Na listi uz ukupan iznos stoji „Samooporezivanje", „Oslobođeno (čl. 25)" ili „Dobra van BiH"; pregled fakture imenuje tretman.
  5. Evidentiranu knjiži F9. Kod oporezive usluge nalog ima i dvije PDV stavke (ulazni i obračunati PDV), kod oslobođene i kod dobara van BiH nijednu — stavke po tretmanu su u prijavi, e-fajlovima i nalogu. Konta 273 i 474 zatvara nalog PDV obračuna.

Posljedice​

Šta svaki od četiri tretmana upisuje u e-KUF, e-KIF, KIF knjigu, PDV prijavu, Obrazac D PDV i nalog opisano je na stranici Ulazna faktura iz inostranstva — prijava, e-fajlovi i nalog.

Upozorenja i česte greške​

  • Vrsta 05 bez izbora tretmana se ne čuva: „Za uslugu primljenu iz inostranstva (tip 05) izaberite PDV tretman…". Oba tretmana odjednom takođe ne.
  • Osnov oslobođenja ide samo uz vrstu 05. Za ostale vrste dokumenta program ga odbija.
  • PDV različit od 0,00 uz uslugu iz inostranstva se odbija — i kod oporezive i kod oslobođene. Strani porez unesite u neto.
  • Oznaka Uvoz uz uslugu iz inostranstva se odbija — i kod oporezive i kod oslobođene. Uvoz je roba preko carine (polja 22/42 prijave), usluga nikad.
  • Dobra van BiH se odbijaju uz uvoz, uz samooporezivanje, uz osnov oslobođenja, uz PDV veći od 0,00 i uz vrstu dokumenta različitu od 01 — svako po imenu. Takođe uz domaćeg dobavljača (država BiH ili prazna): tretman je samo za dobavljača sa sjedištem van BiH — ispravite državu u matičnim podacima.
  • Strani dobavljač + vrsta dokumenta 01 + PDV 0,00 + nijedan tretman se ne čuva („Dobavljač je iz inostranstva, a faktura je bez PDV-a — izaberite PDV tretman…"). Avansni račun (03) ima svoj tretman avansa i ovo pravilo ga ne dira; ni ostale vrste dokumenta (02, 06–09). Postojeće fakture ostaju kakve jesu dok ih ne uređujete; tada i one traže tretman.

Povezano​

  • Unos ulazne fakture — polja i kontrole iznosa.
  • Prijava, e-fajlovi i nalog — posljedice svakog tretmana, firma van sistema PDV-a i storno.
  • Faktura u stranoj valuti — valuta, kurs i protivvrijednost u KM.
  • Knjiženje fakture (F9) — šablon knjiženja i „Proknjiži odmah".
  • KUF/KIF knjige — gdje se red tipa 05 vidi.
  • Red čekanja — isti izbor tretmana pri odobravanju pročitanog dokumenta (bez „uvoza" — carinska deklaracija nije faktura dobavljača). Kad pročitane stavke imaju količine ili jedinične cijene (roba), red čekanja ne predlaže ništa nego vas pušta da izaberete — kursor sleti na grupu tretmana, razmak bira.
Posljednja izmjena