Knjiga potraživanja i obaveza
Šta i zašto
Četvrta knjiga prostog knjigovodstva i jedina koja nije gotovinska: knjiga prihoda i knjiga rashoda bilježe šta je naplaćeno i plaćeno, a ova bilježi šta je fakturisano i koliko je od toga još otvoreno.
Obrazac (Prilog 4) drži dvije tabele na istom listu: Potraživanja (kupci) gore i Obaveze (dobavljači) dolje, sa istim kolonama okrenutim u suprotnom smjeru.
Ekran je na Izvještaji → Knjiga potraživanja i obaveza.
Preduslovi
- Firma je na režimu Prosto knjigovodstvo (četiri knjige).
- Fakture su unesene: izlazne u KIF ili izdate kroz Fakturisanje, ulazne u KUF.
- Naplate i plaćanja su evidentirana u knjizi prihoda odnosno knjizi rashoda — sa izabranom fakturom.
- Za štampu: popunjeno zaglavlje knjige (podaci o vlasniku i djelatnosti). Kao i ostale tri knjige, i ova dok nisu popunjeni piše „Zaglavlje knjige nije potpuno…" sa vezom nazad na firmu.
- Pravo pregleda nad Izvještajima.
Ekran
Filteri: Godina, Od, Do i Stanje na dan. Kad je zadat presjek, ekran to i kaže — „Prikazano je stanje na dan …".
| Kolona | Naziv |
|---|---|
| 1 | R. br. |
| 2 | Naziv kupca / Naziv dobavljača |
| 3, 4 | Br. računa, Datum izdavanja računa |
| 5–7 | Fakturisano bez PDV · PDV · Ukupno |
| 8–10 | Broj izvoda · Datum naplate/plaćanja · Naplaćeno/plaćeno |
| 11 | Saldo |
| 12 | Kumulativni saldo |
| 13 | R. br. knjige prihoda / R. br. knjige rashoda |
Kolona 5 je iznos fakture umanjen za PDV i uključuje zateznu kamatu ako je fakturisana (5 + 6 = 7).
Kolona 13 je unakrsna veza: broj pod kojim je ta naplata (ili isplata) upisana u gotovinsku knjigu — isti broj koji tamo stoji u koloni 1.
Kako se knjiga puni
Ništa se ne unosi na ovom ekranu. Knjiga se izvodi iz dokumenata koji već postoje:
- Potraživanja su izlazne fakture godine (nacrti ne ulaze — po fakturi koja nije izdata niko ništa ne duguje), a kolone 8–10 su naplate koje su u knjizi prihoda vezane za tu fakturu.
- Obaveze su ulazni računi godine, a kolone 8–10 su isplate koje su u knjizi rashoda vezane za taj račun.
Otuda i pravilo: ako se naplata evidentira bez izbora fakture, ona se ne pojavljuje uz nju u ovoj knjizi.
Jedna naplata je jedan red. Faktura naplaćena tri puta ima tri reda, a fakturisani iznosi (kolone 5–7) stoje samo na prvom — inače bi se isti iznos sabrao više puta.
Red pripada godini datuma fakture, a naplate mu se upisuju bez obzira na to kad su stigle. Tako se registar i vodi ručno: faktura izdata u decembru upisuje se u decembar, a naplata iz februara se dopisuje.
Šta knjiga ne radi
- Ne prebija potraživanja i obaveze. Dvije tabele stoje jedna ispod druge i nikad se ne sabiraju u jedan saldo.
- Naplata se ne evidentira odavde. Ovo je registar dokumenata koji žive drugdje; naplata se upisuje tamo gdje je i dokaz — u gotovinskoj knjizi.
- Nema godišnjeg prenosa otvorenih faktura. Faktura izdata 2025. a naplaćena 2026. ostaje u listu 2025. godine; ono što partner duguje iz ranije godine tražite u toj godini.
- Registar se izvodi iznova, pa se kumulativni saldo ranije godine mijenja kad se stara faktura konačno naplati. To je i tačno: kolona kaže šta je otvoreno, a ne šta je bilo otvoreno na 31. 12.
Štampa i izvoz
Štampaj (F9) i Izvoz u Excel (F10) daju obrazac sa obje tabele, sa „Doneseno stanje" iznad i „Ukupno za prenos" ispod svake, i sa prenosom iz ranijeg dijela godine kad se štampa period.
Povezano
- Knjiga prihoda · Knjiga rashoda
- KUF — ulazne fakture · KIF — izlazne fakture
- Otvorene stavke — isti posao u firmi sa glavnom knjigom.