Obaveze preduzetnika
Šta i zašto
Ekran Izvještaji → Obaveze preduzetnika kaže šta preduzetnik duguje, mjesec po mjesec, i po kojim propisanim parametrima je to izračunato. Ništa se na njemu ne unosi — sve je izvedeno iz knjiga i iz propisanih iznosa.
Isti ekran služi oba gotovinska režima, jer im je polovina obračuna — doprinosi — identična. Razlikuje se porez:
| Režim | Porez | Osnovica |
|---|---|---|
| Samo knjiga prometa (mali preduzetnik) | 2 % | naplaćeni prihod umanjen za obračunati PDV (kolona 10 − kolona 11 knjige prihoda) |
| Prosto knjigovodstvo | porez na dohodak, 10 %, kroz mjesečne akontacije | prihodi umanjeni za priznate rashode |
Preduslovi
- Firma je na jednom od dva gotovinska režima i iz Republike Srpske. Za firmu iz FBiH program nema propisane podatke i to kaže umjesto da primijeni tuđe.
- Knjige su popunjene za period koji se gleda — obračun čita njih.
- Pravo pregleda nad Izvještajima.
Ekran
Filteri Godina i Mjesec („Svi mjeseci"). Sadržaj:
- Godišnji pregled — poreska osnovica, porez odnosno akontacije, doprinosi i ukupno za godinu;
- Po mjesecima — za svaki mjesec naplaćeni prihodi, poreska osnovica, porez/akontacija, doprinosi, ukupno i dva roka plaćanja (poreza odnosno akontacije, i doprinosa);
- Godišnji obračun;
- Godišnji rokovi;
- Pravni osnov i parametri obračuna — stopa, osnovica doprinosa, prosječna bruto plata, stope doprinosa, sa napomenama o izvoru.
Mali preduzetnik — 2 %
- Mjesečni porez je 2 % osnovice, ali ne manje od propisanog mjesečnog minimuma. Mjesec u kojem je primijenjen minimum označen je sa „(minimum)" — inače bi iznos koji nije 2 % osnovice izgledao kao greška u računu.
- Godišnji obračun poredi godišnju obavezu — obračunati porez ili godišnji minimum, koji god je veći (v. dva iznosa minimuma niže) — sa zbirom mjesečnih obaveza. Ako razlike nema ili je negativna, piše „Nema razlike za doplatu" — program nikad ne tvrdi da vam se nešto vraća.
- Dok godina traje, razlika se uopšte ne prikazuje: „Godina još traje — razlika se obračunava po njenom isteku." Mjeseci koji tek dolaze nose svoje minimume, pa bi iznos pročitan usred godine bio neistinit do 31. decembra.
Zakon poznaje dva godišnja minimuma: viši, i niži za godinu čija godišnja poreska osnovica nije veća od propisanog praga (čl. 23a) — osnovica tačno na pragu još uvijek nosi niži iznos. (Kod malog preduzetnika je ta osnovica jednaka naplaćenom prihodu: on ne može biti u PDV sistemu, pa je kolona 11 uvijek nula.) Zvanični Obrazac 1007 i poreski kalendar štampaju samo niži iznos, kao da je jedini. Zato se brojevi razilaze tek iznad tog praga: tu program primjenjuje zakonski viši minimum, a obrazac u ruci knjigovođe pokazuje niži.
Tačne iznose i ogradu uz njih program ispisuje uz sam obračun — na ekranu u bloku „Pravni osnov i parametri obračuna", koji je sklopljen dok ga ne otvorite, i na štampi (F9). ⚠ Izvoz u Excel tu ogradu ne nosi — njegova kolona „Napomena" služi drugim porukama.
Prosto knjigovodstvo — dohodak i akontacije
- Dohodak = prihodi bez PDV-a (kolona 10 − kolona 11 knjige prihoda) umanjeni za priznate rashode (kolona 14 knjige rashoda). Obje strane su bez PDV-a, i to je namjerno: računati izlazni PDV kao prihod a ne priznati ulazni kao rashod oporezovalo bi novac koji je samo prošao kroz kasu.
- Preneseni gubitak koristi se najviše pet uzastopnih poreskih perioda; ekran prikazuje tabelu korišćenja i posebno iskazuje gubitak kojem je rok istekao.
- Akontacija (čl. 25a) je dvanaestina godišnje obaveze prethodne godine, bez veze sa prometom tekućeg mjeseca — zato kolona i piše „Akontacija", a ne „Porez". Jedanaest mjeseci nosi isti iznos, a posljednji mjesec nosi razliku zaokruživanja (označen sa „(sadrži razliku zaokruživanja)"), tako da zbir dvanaest akontacija tačno odgovara godišnjoj obavezi.
- Novoregistrovani preduzetnik nema akontaciju — u roku propisanom zakonom on Poreskoj upravi podnosi vlastitu procjenu prihoda, rashoda i mjesečne akontacije, a taj iznos program ne posjeduje. Zato mjesec pokazuje crticu, a ne 0,00 KM.
- Ako prethodna godina nije vođena u ovom režimu, akontacija se ne može izračunati iz ovih knjiga i ekran to izričito kaže — to nije isto što i „novoregistrovan".
- Dok godina traje, ograničenja iz čl. 17 st. 2 računaju se prema prihodu koji još raste, pa su priznati rashodi i dohodak označeni kao privremeni.
Godina u kojoj je izgubljen status
Cijela godina u kojoj je oduzet status malog preduzetnika oporezuje se kao dohodak, a već plaćeni porez od 2 % se uračunava (red „Uračunat porez malog preduzetnika"). To je odbitak, nikad povrat: veći uračunat iznos od obaveze daje „Nema razlike za doplatu".
Rashode iz dijela godine prije gubitka statusa unosite u Knjigu rashoda, koja za tu godinu prikazuje spisak dokumenata za rekonstrukciju.
Doprinosi
Doprinosi su isti u oba režima — zakon o doprinosima ne poznaje pojam „mali preduzetnik". Obračunavaju se četiri: penzijsko i invalidsko, zdravstveno, nezaposlenost i dječja zaštita. Svaki se zaokružuje za sebe, a ukupno je njihov zbir — tako računa i aplikacija Poreske uprave.
⚠ Uz mjesec stoji samo zbir. Pojedinačni iznosi po vrsti doprinosa nisu ni na ekranu ni u izvozu; u bloku „Pravni osnov i parametri obračuna" stoje njihove stope, po jedna za svaku od četiri. Ako vam treba raspodjela po vrstama za uplatnice, računate je iz osnovice i tih stopa.
Osnovica je najmanje zakonski propisani procenat prosječne bruto plate. Može se podići na kartici firme; niža od minimuma se odbija već na formi. Ako je ranije unesena osnovica u međuvremenu pala ispod minimuma (prosječna plata se objavljuje svakog januara), obračun se radi sa minimumom i ekran to kaže, uz vezu na karticu firme.
Rokovi
Uz svaki mjesec stoje dva roka za plaćanje: „Rok — porez" (u režimu B „Rok — akontacija") i „Rok — doprinosi". Rokovi za mjesečne prijave — Obrazac 1007 malog preduzetnika i Obrazac 1002 za doprinose — nisu na ovom ekranu ni u izvozu; program ih zna, ali ih ne prikazuje uz mjesec.
Ispod tabele stoje godišnji rokovi, i tu su prijave:
| Režim | Godišnji rokovi na ekranu |
|---|---|
| Samo knjiga prometa | Godišnja prijava (Obrazac 1007) — (uslovno) · Zahtjev za status (Obrazac 1011) |
| Prosto knjigovodstvo | Godišnja prijava (Obrazac 1004) |
Rok označen sa „(uslovno)" je onaj koji ne mora nastupiti — program samo kaže da je uslovan i ne zaključuje umjesto vas da li se na vas odnosi. Danas je takav jedan: godišnja prijava (Obrazac 1007) malog preduzetnika, koja se po napomeni na samom obrascu podnosi samo ako nisu podnesene sve mjesečne prijave i/ili ako je prijavljeni porez manji od minimuma.
Ekran uz takav rok piše samo „(uslovno)". Šta je uslov, pročitajte ovdje ili na obrascu.
Upozorenja o pragovima
- Prag za status malog preduzetnika (čl. 21). Kad se naplaćeni prihod približi pragu ili ga pređe, ekran to kaže i odmah dodaje ogradu: prag se računa zajedno sa prihodom povezanih lica koja obavljaju istu djelatnost, a te podatke program nema — status oduzima Poreska uprava rješenjem. Uz upozorenje stoji veza „Evidentiraj gubitak statusa na firmi". Dok je prihod daleko od praga, ekran ne kaže ništa: ćutanje nije potvrda da je status siguran.
- Prag za obavezno dvojno knjigovodstvo (čl. 6 Zakona o računovodstvu i reviziji). Iznos tog praga još nije propisan — zakon propisuje obavezu bez iznosa, a pravilnik koji iznos određuje nije objavljen. Zato program ovdje ne prikazuje nijedan iznos i ne tvrdi da je firma ispod praga. Kad prag bude propisan, upozorenje će raditi kao i ono za status, sa vezom „Otvori prelazak na dvojno".
Ta dva praga nisu isto: prvi je poreski status, drugi je računovodstvena obaveza.
Procjena novoregistrovanog
Ako je na kartici firme unesena procjena novoregistrovanog preduzetnika, ona se ovdje prikazuje kao evidenciona: „ovo je ono što je preduzetnik sam prijavio Poreskoj upravi. Aplikacija iz ovoga ništa ne računa i ovo nije iznos za uplatu."
Štampa i izvoz
Štampa (F9) i Izvoz u Excel (F10). Zbirni red je „UKUPNO ZA GODINU" i kad se gleda jedan
mjesec — pregled je godišnji. Naziv fajla nosi mjesec (na primjer obaveze-preduzetnika-2026-03.pdf),
pa dva izvoza iste godine ne prepisuju jedan drugi.
Štampa je naš pregled sa brojevima koje prepisujete na propisani obrazac, a ne zamjena za njega. Reprodukovati propisani obrazac iz vlastitih iznosa bilo bi „službeno, a izmišljeno" — pogotovo dok je razlika oko godišnjeg minimuma otvorena.
Povezano
- Knjiga prihoda · Knjiga rashoda
- Režim knjigovodstva — gubitak statusa i osnovica doprinosa.
- Prelazak na dvojno knjigovodstvo