Pređi na glavni sadržaj

Bilansi — bilans stanja, bilans uspjeha i ostali rezultat

Šta i zašto​

Ekran Bilansi sastavlja zakonske finansijske izvještaje firme po zvaničnom obrascu entiteta (RS ili FBiH). Svaki red obrasca ima AOP oznaku, a iza reda stoje konta iz kontnog plana firme. Za Republiku Srpsku ovdje su opisana tri obrasca:

  • Bilans stanja (Prilog 1) — svi redovi obrasca, od AOP 001 do AOP 170;
  • Bilans uspjeha (Prilog 2) — svi redovi od AOP 201 do AOP 324;
  • Izvještaj o ostalom rezultatu (Prilog 3) — redovi AOP 400 do AOP 418.

Četvrti RS obrazac, Bilans tokova gotovine, opisan je na stranici Tok gotovine. Firma iz FBiH dobija bilans stanja i bilans uspjeha po FBiH obrascu.

Preduslovi​

  • Firma vodi dvojno knjigovodstvo. Firmi na gotovinskom režimu ekran se ne nudi.
  • Kontni plan firme i proknjižene stavke perioda.
  • Početno stanje godine je proknjiženo — bez njega bilans stanja nije potpun.
  • Pravo pregleda nad Izvještajima.

Koraci​

  1. Otvorite Izvještaji → Bilansi (Ctrl+K → „Izvještaji — Bilansi"). Fokus je u polju Obrazac, a već je izabran i učitan bilans stanja firme.
  2. Od datuma i Do datuma su ponuđeni kao 01.01. i 31.12. aktivne godine. Ako vam treba drugi period, promijenite ih. Promjena aktivne godine u zaglavlju ovaj ekran ne učitava ponovo.
  3. Izaberite Obrazac. Izbor drugog obrasca odmah učitava izvještaj. Nude se obrasci entiteta firme koji važe na datum iz polja „Do datuma".
  4. „Prikaži" (ili Enter u polju Obrazac) učitava izvještaj za upisani period i vodi fokus u tabelu. F5 učitava ponovo.

Ekran Bilansi — izabran obrazac, period i učitane AOP pozicije

Tabela ima kolone AOP, Naziv, Tekuća godina i Prethodna godina — osim bilansa stanja za Republiku Srpsku, koji se prikazuje kao dvije tabele, kao i na obrascu (v. ispod). Nazivi redova RS obrazaca stoje ćirilicom, kako ih piše zvanični obrazac.

Program odbija: „Period nije validan: datum "od" mora biti prije datuma "do".", „Period mora biti unutar jedne kalendarske godine.", „Izabrani obrazac ne pripada entitetu firme." i „Izabrani obrazac ne važi za traženi period."

Bruto, ispravka vrijednosti i neto (bilans stanja RS)​

Aktiva ima kolone Bruto, Ispravka vrijednosti, Neto (= bruto − ispravka) i Prethodna godina. Pasiva ima jedan iznos i stoji u zasebnoj tabeli ispod aktive (AOP, Naziv, Tekuća godina, Prethodna godina). Ostali obrasci imaju jednu tabelu.

Zašto ispravka vrijednosti stoji na zbirnom redu

Kontni okvir vodi ispravku kao jedan konto po grupi (npr. 029), pa se ne vidi koliko je pripada kojem redu. Ona zato stoji na zbirnom redu bloka, gdje je obrazac i sabira; bruto svakog reda i neto bloka su tačni.

AOP 103 (= 104 + 105) i AOP 228 (= 229 do 232) obrazac propisuje kao zbirove: konto 300 stoji na AOP 104, konto 540 na AOP 229, a AOP 105 i 230–232 ostaju prazni.

Izvještaj o ostalom rezultatu​

AOP 400 je preuzet iz bilansa uspjeha — neto dobitak ili gubitak istog perioda. Ostali redovi prate promjenu revalorizacionih rezervi i vrednovanja finansijskih sredstava.

Kolona „Prethodna godina"​

Zaglavlje kolone kaže godinu i izvor, npr. „Prethodna godina (2025) — iz knjiga" („— uvezeno", „— ručni unos ili ispravka", „— nema podataka"). Kad nema ni knjiga ni uvezenih ni ručno upisanih iznosa za tu godinu, ekran javlja „Nema podataka za prethodnu godinu" — rješenje je dugme „Prethodna godina…" (Ctrl+I — uvoz od v2026.10 · KNJ-667; samo uz pravo izmjene); v. Prethodna godina.

Firma prenesena iz drugog programa usred godine

Konta klasa 5 i 6 iz početnog stanja uvezenog na datum prelaska ulaze u bilans uspjeha te godine — to je promet koji je stari program već proknjižio. V. Prelazak iz drugog programa.

Kontrole​

Iznad tabele stoji traka kontrola:

  • „Kontrolni zbirovi se slažu" — aktiva je jednaka pasivi i podzbirovi se zatvaraju;
  • „Kontrolni zbirovi se ne slažu (razlika …)" — izvještaj se i dalje prikazuje, ali sa razlikom.

Neslaganje u koloni prethodne godine je posebna napomena — „Kontrolni zbirovi prethodne (uvezene) godine se ne slažu (razlika …)" ili „… prethodne godine (iz knjiga) se ne slažu (razlika …)": nije crvena traka, ali kolona prethodne godine nije tačna.

Najčešći uzrok neslaganja je odjeljak Nedodijeljena konta: „Ova konta imaju promet, a nijedna pozicija obrasca ih ne obuhvata — najčešći uzrok pogrešnog bilansa." Za svako je prikazan konto, naziv i saldo.

Početno stanje nije proknjiženo

Ako firma ima knjiženja iz ranijih godina, a početno stanje tekuće godine nije proknjiženo, ekran javlja: „Postoje knjiženja iz ranijih godina, a početno stanje ove godine nije proknjiženo — bilans stanja je nepotpun. Proknjižite početno stanje kroz čarobnjak zatvaranja godine." Kako se to radi: Zatvaranje godine.

Iz pozicije do konta i do kartice​

Redovi koji se mogu otvoriti nose znak › uz AOP oznaku. Enter na takvom redu otvara Konta pozicije — spisak konta (Konto, Naziv, Iznos) koja red čine. Enter na kontu otvara njegovu karticu konta za isti period. Panel zatvara dugme „Nazad", Esc ili Alt+←, a fokus se vraća na red sa kog ste krenuli.

  • Kod redova aktive bilansa stanja RS uz spisak ide i kolona Vrsta: Bruto ili Ispravka vrijednosti — kojoj koloni obrasca konto pripada.
  • Enter radi i na zbirnom redu: spisak tada pokazuje konta cijelog bloka, pa se zbirovi kolona Bruto i Ispravka vrijednosti mogu provjeriti do posljednje stavke.
  • Na redu koji ne obuhvata nijedno konto program kaže „Red nema konta za prikaz.", a na redu bez prometa u periodu panel kaže „Pozicija nema konta s prometom.".

Konta jedne pozicije, otvorena ispod izvještaja

Tako se provjerava sumnjiv iznos: AOP red → konta → knjiženja.

Posljedice​

  • Izvještaj se ne „čuva" — svaki put se računa iz knjiga, pa naknadno knjiženje mijenja rezultat.
  • Izvoz u PDF i Excel (Ctrl+P, Ctrl+E) opisan je na stranici Izvoz bilansa.

Povezano​

Posljednja izmjena