Pređi na glavni sadržaj

Kako se računa tok gotovine

Šta i zašto​

Ova stranica objašnjava odakle dolaze brojevi na obrascu Tok gotovine — da bi se svaki red mogao provjeriti i da bi se znalo šta obrazac namjerno ne prikazuje.

Zašto iz naloga, a ne iz salda​

Iz salda se prilivi i odlivi ne mogu izvesti tačno. Potraživanje od kupca sadrži PDV, a prihod ne; kompenzacija, cesija i asignacija zatvaraju kupca ili dobavljača bez ijedne marke novca; avansi, otpisi i kursne razlike mijenjaju stanje bez transakcije. Svaka takva procjena završi „čepom" u ostalim prilivima. Program zato računa direktnom metodom, iz naloga.

Postupak​

  1. Uzme svaki proknjižen nalog perioda koji je pomjerio konto gotovine (grupa 24 bez 249).
  2. U tom nalogu gleda svaku stranu posebno: koliko je novca ušlo na konta gotovine i koliko je izašlo.
  3. Ono što je ušlo razdijeli na protivkonta koja su ga odobrila (koja potražuju), a ono što je izašlo na protivkonta koja su zadužena — srazmjerno iznosima, do posljednjeg feninga.
  4. Svako protivkonto svrsta u red obrasca, na stranu priliva ili odliva na kojoj se novac stvarno kretao. Isto konto može imati jedan red za prilive, a drugi za odlive.

Korak 2 je suštinski, jer jedan nalog nosi mnogo transakcija: cijeli izvod banke se knjiži kao JEDAN nalog, a cijeli dan blagajne kao jedan nalog sa svim uplatnicama i isplatnicama. Izvod na kojem je kupac uplatio 10.000 KM, a dobavljaču je plaćeno 9.000 KM, je priliv od 10.000 i odliv od 9.000, a ne „razlika od 1.000" razmazana po oba protivkonta.

Primjeri razvrstavanja: kupci i primljeni avansi idu u prilive od kupaca (502/503), dobavljači i dati avansi u odlive dobavljačima (507/508), plate u red 510, krediti, kapital, osnovna sredstva i plasmani u svoje redove investiranja i finansiranja. Ostalo ide u 505/512 i u spisak Nerazvrstana protivkonta — v. Tok gotovine.

Šta obrazac ne uključuje​

  • Prenos između konta gotovine (polog pazara sa blagajne na žiro račun, prenos sa računa na račun) nije tok gotovine — ukupna gotovina firme se nije promijenila, pa se takav nalog preskače. Ako je prenos samo jedna stavka izvoda na kojem ima i pravih priliva i odliva, preskače se samo taj iznos. Ako je uz prenos plaćena i provizija, provizija jeste odliv.
  • Nalog početnog stanja ne ulazi u prilive: on je gotovina na početku perioda i stoji u redu 565.
  • Zaključak klasa uspjeha na 31.12. ne ulazi u tokove.
  • Kursne razlike po osnovu preračuna gotovine imaju svoja dva reda (566 i 567) i namjerno nisu ni u ukupnim prilivima ni u ukupnim odlivima — obrazac ih dodaje tek u redu 568.
  • Storniran nalog ostaje u knjigama zajedno sa svojim stornom, pa se vidi kao priliv i odliv iste veličine. Neto tok i gotovina na kraju se ne mijenjaju.

Ograničenja ovog izdanja​

  • Plaćanje dobavljaču za osnovno sredstvo ostaje u redu 507, ne u 533 — nalog plaćanja zna samo konto dobavljača. Ekran to kaže napomenom iznad izvještaja.
  • Dobici i gubici od prodaje osnovnih sredstava (konta 570–574 i 670–674) idu u red 530 (ostali prilivi iz aktivnosti investiranja), a ne u redove po vrsti sredstva — jedno konto pokriva više vrsta sredstava.
  • Avansi se ne dijele na domaće i inostrane (kontni plan ima jedno konto), pa idu u redove za domaće (502 i 507).
  • Kada jedan nalog miješa iznose koji se ne poklapaju jedan-na-jedan (npr. provizija odbijena od uplate), raspodjela unutar iste strane je srazmjerna. Ukupni prilivi, odlivi i usaglašenje su i tada tačni.
  • Iznosi su u feninzima. Zaokruživanje na pune KM radi tek APIF izvoz.

Povezano​

  • Tok gotovine — ekran, usaglašenje, nerazvrstana protivkonta, izvoz.
  • Izvodi i Blagajna — nalozi iz kojih tok gotovine nastaje.
Posljednja izmjena