Pređi na glavni sadržaj

Avansni račun (faktura-avans, avans, primljeni avans, dati avans)

Šta i zašto​

PDV na avans nastaje kad novac stigne, a ne tek kad se roba ili usluga isporuči. Za primljeni avans izdaje se avansni račun („faktura-avans") koji ulazi u KIF knjigu i PDV prijavu kao svaka faktura; kupac ga unosi u svoj KUF kao dati avans (čl. 110 Pravilnika o primjeni Zakona o PDV-u).

Ova stranica opisuje evidentiranje (prepis) avansnog računa koji već postoji kao dokument — izdatog van programa ili dobavljačevog (dati avans): to je izlazna ili ulazna faktura vrste dokumenta 03 („Avansna faktura"), unesena na istoj formi, uz prekidač „Avansni račun (faktura-avans)". Avansni račun koji firma tek treba da izda, sa brojem, PDF-om i slanjem, pravi ekran Izdavanje avansnog računa.

Preduslovi​

  • Sve što važi za unos izlazne fakture, odnosno ulazne.
  • Poznat je bruto iznos avansa — iznos koji je stvarno uplaćen, sa PDV-om.
  • Znate koji PDV tretman avans ima. Program ga ne pretpostavlja.

Koraci​

  1. Na formi (KIF → Evidentiranje izlazne fakture za primljeni avans, KUF → Nova ulazna faktura za dati avans) unesite kupca, odnosno dobavljača, i datume kao i inače.

  2. Označite „Avansni račun (faktura-avans)". Vrsta dokumenta postaje 03, a umjesto polja neto, PDV i ukupno pojavljuje se:

    • Bruto avans (sa PDV-om) — jedini iznos koji kucate;
    • Osnovica (preračunato) i PDV (preračunata stopa 17/117) — program ih izvodi iz bruto iznosa i prikazuje samo za čitanje. Dok tretman nije izabran, oba prikazuju „—".

  3. U odjeljku Avansni račun izaberite PDV tretman avansa:

    • „PDV po preračunatoj stopi 17/117" — PDV je 17/117 bruto iznosa, osnovica je ostatak;
    • „Bez PDV-a (izvoz ili oslobođenje)" — PDV je 0,00 i cijeli bruto je osnovica. Tada je obavezno polje Osnov oslobođenja (kratak opis osnova). Na izlaznoj fakturi firma u sistemu PDV-a bira i Osnov oslobođenja (član ZoPDV) u naprednim e-KIF poljima, kao za svaku fakturu bez PDV-a, a Vrsta oslobođenja tada slijedi taj osnov i ne mijenja se ručno: čl. 27 — „Izvoz (kolona 12)"; čl. 24 i 25 — „Ostalo oslobođenje (kolona 13)"; čl. 3, 15 i 26 — „Oporeziva osnovica bez PDV-a (kolona 14 ili 16)", sa PDV-om 0 i u polju 11 prijave. Bez izabranog osnova kolonu 12 ili 13 birate sami. od v2026.10 · KNJ-658

    Uz izbor stoji trajna napomena: „Tretman avansa bira knjigovođa — sistem ga ne pretpostavlja. Kod avansa za izvoz pravo na nultu stopu je sporno jer izvozni carinski dokument u trenutku avansa još ne postoji, a praksa UIO nije objavljena."

  4. Samo na izlaznoj fakturi: ako je isporuka već poznata, unesite Datum isporuke (ako je poznat) i Bruto iznos isporuke i pritisnite „Provjeri obavezu izdavanja" (dugme radi kad je bruto avans upisan). Program uporedi PDV mjesec datuma fakture i datuma isporuke i odgovori jednom od četiri rečenice:

    • „Izdaje se avansni račun na cijeli iznos avansa (… KM)." — isporuka nije unesena;
    • „Isporuka je u drugom poreskom periodu — izdaje se avansni račun na cijeli iznos avansa (… KM).";
    • „Avans i isporuka su u istom poreskom periodu — avansni račun se ne izdaje, promet se iskazuje konačnom fakturom.";
    • „Avans je veći od isporuke — i u istom poreskom periodu se izdaje avansni račun na razliku od … KM." — uz razradu „Od toga osnovica … KM, PDV … KM.".

    Isporuka se uzima u obzir samo kad su unesena oba podatka — datum i iznos; inače je odgovor kao bez isporuke.

  5. F10 čuva. Za partnera iz inostranstva ili iskazan izvoz faktura se sačuva uz upozorenje „Partner je iz inostranstva ili je iskazan izvoz — provjerite izabrani PDV tretman avansa. Pravo na nultu stopu kod avansa za izvoz je sporno."

Posljedice​

  • Avansni račun je u KIF, odnosno KUF knjizi svog PDV perioda i u e-KIF / e-KUF kao vrsta 03, i ulazi u PDV obračun kao svaka faktura.
  • Knjiži se kroz F9 kao svaka faktura, i kao svaka faktura blokira predaju PDV prijave dok nije u knjigama (vidi Knjiženje fakture (F9)).
  • Storno avansnog računa zadržava vrstu 03, tretman i osnov oslobođenja.
  • Na izlaznoj strani avansni račun sa praznim brojem dobija sljedeći broj iz serije avansnih računa („AV-3"), iste iz koje broj dobija i avansni račun koji program izdaje.

Kad se isporuka desi — storno avansnog računa​

Na isporuci se izdaje konačna faktura na punu vrijednost, a avansni račun se stornira. To radi dijalog „Zatvaranje avansa fakturom" na ekranu Avansi (F9, vidi Zatvaranje avansa fakturom): evidentiran avansni račun se stornira u periodu zatvaranja, a za proknjižen program upućuje na knjižno odobrenje. Evidentiran avansni račun koji ne odbija konačna faktura stornira se i ručno — vidi Storno i vraćanje u evidentirano.

Kad posao propadne — knjižna obavijest​

Ako do isporuke ne dođe, ispravka nije storno: kupac izdaje knjižnu obavijest. Na pregledu živog avansnog računa (ni storniranog ni oglednog) dugme „Propao posao — knjižna obavijest" otvara taj dijalog već vezan za avansni račun — vidi Propao avansni posao.

Upozorenja i česte greške​

  • Tretman je obavezan: bez njega se faktura ne čuva („Izaberite PDV tretman avansa."). Avans bez PDV-a bez osnova takođe ne: „Unesite osnov oslobođenja za avans bez PDV-a."
  • Bruto iznos avansa mora biti veći od nule („Bruto iznos avansa mora biti veći od nule.").
  • PDV je tačno 17/117 bruto iznosa, ne zaokruženi procenat (14,5299 % zna dati fenin manje) — zato ga program izvodi, a ne vi.
  • Avansni račun nema zateznu kamatu, a na ulaznoj fakturi ni neoporezivi iznos ni oznaku „PDV obračunat po stavkama".
  • Tretman avansa i vrsta dokumenta 03 idu zajedno: tretman na fakturi druge vrste se odbija („PDV tretman avansa se može unijeti samo na avansni račun (vrsta dokumenta 03).").
  • Na izlaznoj fakturi avans sa PDV-om ne smije imati izvoz ni ostalo oslobođenje („Avans sa PDV-om ne može imati iznos izvoza ni ostalog oslobođenja."), a avans bez PDV-a mora cijeli biti u koloni koju određuje osnov — 12, 13, ili (čl. 3, 15 i 26) nijednoj od njih. Iznos u pogrešnoj koloni se odbija i pri izmjeni: „Kolona e-KIF-a mora odgovarati osnovu oslobođenja…".

Povezano​

Posljednja izmjena